كيف يمكنك تجنب ضريبة الميراث بثماني طرق؟

تعد ضريبة الميراث في بريطانيا من أكثر الضرائب المكروهة، ويحرص الكثير من الناس على إيجاد طرق لتجنبها، نظراً للتعقيدات التي تترافقها. في السابق كان يجب على الأثرياء فقط دفعها، لكن مع ارتفاع أسعار العقارات أصبحت العديد من العائلات تقع ضمن نطاق الضريبة، مما أدى إلى تجاوز العديد من العقارات الحد الأقصى للضريبة، ومع فرض الضرائب على كل شيء تقريباً، أصبح لا بد من البحث عن طرق لتجنبها، وخصوصاً ضريبة الميراث التي تؤدي إلى تآكل جزء من التركة بعد وفاة الشخص.

وبحسب البيانات الصادرة عن هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية (HMRC)، فإن الحكومة تلقت 8.2 مليار جنيه إسترليني كضريبة ميراث خلال السنة المالية 2024-2025، بزيادة 750 مليون جنيه عن نفس الفترة في العام السابق.

فهم أساسيات ضريبة الميراث في 2025

قبل التفكير في طرق تقليل فاتورة الضريبة، من المهم فهم الأساسيات. ضريبة الميراث تفرض على تركّة الشخص المتوفى، وتشمل الأموال والممتلكات والأصول، وانقسمت الأرقام الرئيسية لعام 2025-2026 لحجم الإعفاءات إلى:

• الإعفاء الأساسي: 325,000 جنيه إسترليني، وهو المبلغ الذي يمكن نقله دون ضريبة.
• إعفاء إضافي للمسكن الرئيسي: 175,000 جنيه إسترليني إذا نُقل المنزل للأبناء أو الأحفاد.
• المعدل القياسي: 40% على كل شيء يتجاوز الحد المعفى.

هذا يعني أن بعض الأشخاص قد يحصلون على إعفاءات تصل إلى 500,000 جنيه إسترليني، ويصل الحد الأقصى للزوجين إلى مليون جنيه إسترليني إذا كانا يمتلكان منزل ويرغبان في نقله للأبناء أو الأحفاد، وقد تم تجميد هذه العتبات حتى عام 2028، لذلك من الضروري معرفة كيفية تجنب ضريبة الميراث.

طرق تجنب ضريبة الميراث قانونياً لعام 2025

1. منح الأصول للزوج/الزوجة

إذا كنت متزوج فيمكنك نقل أصول بلا حدود إلى الزوج أو الزوجة دون أي ضريبة، ووفقاً لهيئة الإيرادات والجمارك، في عام 2020-2021، حصل الأزواج على حماية قدرها 15.7 مليار جنيه إسترليني من ضريبة الميراث.

ومنذ تغييرات عام 2007، يمكن للزوج الباقي على قيد الحياة أن يرث شريحة الضريبة غير المستخدمة لشريكه، ما يزيد الحد المعفى إلى 650,000 جنيه إسترليني، ويمكن أن يصل إلى مليون جنيه إذا كان الزوجان يمتلكان منزل معاً، ومع ذلك، يجب تقديم مطالبة رسمية للهيئة خلال عامين من وفاة الشريك، وإلا فقد تواجه الأسرة فاتورة ضريبة إضافية.

2. ترك المنزل للأبناء

يعد المنزل من أهم الأصول للكثير من العائلات، ومع ارتفاع أسعار العقارات ازدادت عائدات ضريبة الميراث، لذلك يقدم أصحاب المنازل إعفاء إضافي قدره 175,000 جنيه إسترليني عند نقل المنزل الرئيسي للأبناء أو الأحفاد.

والأزواج والشركاء المدنيون يمكنهم دمج مخصصاتهم لنقل ثروة إجمالية تصل إلى مليون جنيه دون ضريبة، ولكن هناك شروط لهذه العملية، إذ يجب أن يكون المنزل محل إقامة المتوفى وأن يُترك للأبناء أو الأحفاد، وليس للأقارب الآخرين مثل الإخوة أو أبناء الأخ أو الأخت.

وإذا تم الانتقال إلى منزل أقل قيمة قبل الوفاة، يمكن استخدام “إعفاء تقليص الحجم”، لكن حسابه يعتمد على قيمة المنزل السابق والحالي، كما أن العقارات التي تتجاوز قيمتها مليوني جنيه تشهد تخفيض الإعفاء بمعدل جنيه واحد لكل جنيهين يزيد عن الحد الأقصى.

3. التبرع بالمال

إحدى أبسط الطرق لتقليل فاتورة ضريبة الميراث هي التبرع بالأصول خلال الحياة، وتتنوع هذه التبرعات لتشمل:

• الهدايا من فائض الدخل: يجب أن تكون الأموال قابلة للتبرع دون التأثير على نمط حياتك.
• الإعفاء السنوي: كل فرد يمكنه التبرع بمبلغ 3,000 جنيه إسترليني سنوياً، ويمكن ترحيل المبلغ للسنة التالية إذا لم يُستخدم، ليصبح المجموع 6,000 جنيه.
• هدايا الزفاف والشراكات المدنية: هناك إعفاءات محددة تختلف حسب العلاقة بالعروس أو العريس.
• الهدايا الصغيرة: يمكن التبرع بما يصل إلى 250 جنيه للشخص الواحد سنوياً، مع استثناء من استفاد بالفعل من الإعفاء السنوي.
• كل هذه الهدايا معفاة من الضريبة فوراً، وأي هدايا أخرى تخضع لقاعدة السنوات السبع.

4. قاعدة السنوات السبع

يمكن التبرع بمبالغ كبيرة معفاة من الضريبة إذا مضت سبع سنوات على تقديم الهدية، وتُعرف هذه الفترة باسم قاعدة السنوات السبع، والهدايا المقدمة خلال ثلاث سنوات من الوفاة تُفرض عليها الضريبة بنسبة 40%، مع تخفيض تدريجي بعد ذلك حسب عدد السنوات.

على سبيل المثال، إذا تبرعت بـ400,000 جنيه وتوفيت بعد أربع سنوات، يُطبق الإعفاء التدريجي فيصبح الضريبة على الهدية 24%، وينطبق الإعفاء التدريجي فقط إذا تجاوزت قيمة التركة البدلات المعفاة من الضرائب، ويصل الحد الأقصى للزوجين إلى مليون جنيه وفق شريحة المعدل الصفري السكنية.

5. التأمين على الحياة

إذا لم يكن من الممكن تجنب ضريبة الميراث، يمكن استخدام بوليصة التأمين على الحياة لدفع الضريبة عند الوفاة بدلاً من المستفيدين، ومع ذلك، يجب وضع البوليصة داخل صندوق ائتماني لحمايتها من احتسابها ضمن التركة، وإلا ستزيد قيمة الضريبة، والجدير بالذكر أن هذه البوالص قد تكون مكلفة، وتزداد أقساطها مع التقدم في العمر.

6. نقل المعاش التقاعدي

المعاشات التقاعدية تبقى من أكثر الطرق فعالية لنقل الأموال خارج التركة، حيث تحمى غالباً من ضريبة الميراث، فإذا توفي صاحب المعاش قبل سن 75 يمكن للمستفيدين سحب الأموال معفاة تماماً من الضرائب، وإذا توفي بعد سن 75 فيخضع المستفيد لضريبة الدخل بمعدلهم الشخصي على أي سحب من المعاش، واعتباراً من أبريل 2026، ستدخل المعاشات الخاصة ضمن نطاق ضريبة الميراث.

7. إنشاء صندوق ائتماني

وضع الأصول في صندوق ائتماني يُخرجها من التركة، ما يقلل المسؤولية الضريبية، ومع ذلك، يعتمد هذا على نوع الصندوق وهيكله، وقد يُفرض ضريبة عند وضع الأموال في الصندوق في البداية.

8. الإعفاء الضريبي للأعمال والزراعة

الإعفاء للأعمال: يمكن نقل ملكية شركة أو جزء منها مع إعفاء ضريبي جزئي أو كامل، سواء أثناء الحياة أو وفقاً للوصية، حسب نوع الأصول.

الإعفاء الزراعي: الأراضي والمباني الزراعية يمكن نقلها مع إعفاء كامل أو جزئي، بشرط أن يكون المالك قد قام بزراعتها بنفسه لمدة محددة، أو إذا كان المستأجر يزرعها، يجب أن تكون ملكيتها للفترة المطلوبة، واعتباراً من أبريل 2026 سيتم تقديم إعفاء جديد بقيمة مليون جنيه لكلا النوعين، مع تخفيض الإعفاء إلى 50% إذا تجاوزت قيمة الأصول هذا الحد.

اقرأ أيضاً: ضريبة الميراث في المملكة المتحدة: دليلك الشامل