ضريبة الميراث في المملكة المتحدة: دليلك الشامل

بعد وفاتك، يتم تحديد قيمة ممتلكاتك من عقارات ومدخراتك وأصول أخرى بعد خصم الديون في حال وجدت، بالإضافة إلى نفقات الجنازة.

وإذا كنت ترغب بتأجيل نقل ممتلكاتك إلى بعد وفاتك، فقد يواجه ورثتك ضريبة تصل إلى 40% من قيمة هذه الممتلكات.

ولكن، يمكنك تقليل أو تجنب ضريبة الميراث (IHT) بعدة طرق، من ضمنها، التنازل عن مبلغ معين من أموالك خلال حياتك، معفياً من الضرائب ودون احتسابه ضمن ممتلكاتك.

الحدود القصوى ومعدلات ضريبة الميراث 2024-25

يتمتع كل شخص في السنة الضريبية 2024-25 ببدل ضريبة الميراث المعفى من الضرائب بقيمة 325,000 جنيه إسترليني – المعروف باسم نطاق معدل الصفر.

ومعدل ضريبة الميراث النموذجي هو 40% من قيمة أي شيء في ممتلكاتك يتجاوز عتبة 325,000 جنيه إسترليني.

فعلى سبيل المثال، إذا تركت عقاراً بقيمة 500,000 جنيه إسترليني، فستبلغ قيمة ضريبة الميراث 70,000 جنيه إسترليني (40% على 175000 جنيه إسترليني – الفرق بين 500,000 جنيه إسترليني و325,000 جنيه إسترليني).

ولكن، إذا كنت متزوجاً أو في شراكة مدنية، فقد تتمكن من ترك أكثر من هذا وتتجنب دفع الضريبة.

ومنذ أبريل 2017، أصبحت قادراً على دفع ضريبة ميراث أقل عند ترك الممتلكات لأحد أفراد العائلة، وبالنسبة للسنة الضريبية 2024-25، يبلغ هذا البدل القابل للتحويل 175,000 جنيه إسترليني.

اقرأ أيضًا: لن يدفع الملك تشارلز الثالث ضريبة الدخل على ميراثه من الملكة

هل يدفع الزوج ضريبة الميراث؟

يسمح للأزواج والشركاء المدنيين بنقل ممتلكاتهم وأصولهم إلى بعضهم البعض معفاة من الضرائب في معظم الحالات.

ويسمح للشريك الباقي على قيد الحياة باستخدام كلا البدلات المعفاة من الضرائب، بشرط أن يكون الزوج الأول المتوفى لم يستخدم كامل بدل ضريبة الميراث.

وفي الفترة 2024-2025، يمكن لمعظم المتزوجين أو الشركاء المدنيين تمرير ما يصل إلى 650 ألف جنيه إسترليني، أو مليون جنيه إسترليني إذا كانت ممتلكاتك تشمل منزلك، مما يضاعف المبلغ الذي يمكن للشريك الباقي على قيد الحياة أن يتركه وراءه معفى من الضرائب دون الحاجة إلى تخطيط ضريبي خاص.

ماذا يحدث إذا تزوجت مرة أخرى؟

إذا توفي شريكك وتزوجت مرة أخرى، فلا يزال بإمكانك أن ترث بدل (IHT) غير المستخدم لزوجتك الأصلية.

وإذا توفي شريكك الجديد أيضاً، فلن ترث بدله غير المستخدم إذا كنت قد ورثت بالفعل بدل (IHT) الكامل من شريكك الأول، ويسمح لك فقط بالاستفادة من بدلين (IHT) كاملين كحد أقصى.

وسيحتفظ شريكك الجديد بالبدل الخاص به، بالإضافة إلى أي بدل ورثه من شريك سابق.

ولهذا السبب، إذا تزوجت مرة أخرى، فهناك سيناريوهات معينة حيث قد يكون من المنطقي أكثر من منظور ضريبي أن تترك أجزاء من ممتلكاتك لأفراد آخرين غير زوجتك.

اقرأ أيضًا: بريطانيا: إليك أبرز التغييرات الضريبية التي ستؤثر على أموالك

هل يمكن للزوجين أن يرثوا حسابات ISA معفاة من الضرائب؟

تشكل أي أموال محتفظ بها في حساب (Isa) جزءاً من ممتلكاتك عند وفاتك، على الرغم من أن زوجك الباقي على قيد الحياة لا يزال بإمكانه الاستفادة من الحماية الضريبية الإضافية التي توفرها هذه الحسابات.

وحساب ISA، هو حساب توفير فردي، والفرق الرئيسي بين حساب ISA وأي حساب توفير آخر هو أنه يقدم مدفوعات فائدة معفاة من الضرائب.

ومنذ 3 ديسمبر 2014، سُمح للأزواج الأرامل والشركاء المدنيين بإعادة استثمار الأموال النقدية والاستثمارات المحتفظ بها في (ISA) الخاص بشريكهم، مما يسمح لهم بالحصول على أرباح الفوائد والنمو معفاة من الضرائب، ويطلق على هذا البدل اسم “الاشتراك الإضافي المسموح به” (APS).

وتجدر الإشارة إلى أن ليس كل مقدمي حسابات (ISA) يسمحون للأشخاص باستخدامها، لذا ستحتاج إلى التحقق من مزود الخدمة الخاص بك من أنه يقبل هذه الودائع الإضافية قبل التحويل.

إذا لم يكن الأمر كذلك، فلديك الحرية في فتح حساب آخر يقوم بذلك، حتى لو كنت قد استخدمت جزءاً من اشتراك (ISA) الخاص بك في السنة الضريبية الحالية.

اقرأ أيضًا: إلغاء إعفاء ضريبة القيمة المضافة على رسوم المدارس الخاصة في بريطانيا: تنفيذ سريع وتغييرات كبيرة

كيف تتجنب ضريبة الميراث؟

بعض الهدايا عادة ما تكون معفاة من الضرائب، وتشمل الهدايا بين الزوجين والشركاء المدنيين، والهدايا للجمعيات الخيرية.

وتكون الهدايا الأخرى معفاة من الضرائب (تُعرف باسم التحويلات المعفاة المحتملة أو PETs) اعتماداً على وقت تقديمها.

وبشكل عام، طالما تم تقديم الهدية قبل أكثر من سبع سنوات من وفاتك إلى فرد، وليس إلى شركة أو مؤسسة ائتمانية، فلن تدفع ضريبة عليها.

وإذا توفيت خلال هذه السنوات السبع، فقد يتم تخفيض الضريبة المستحقة على الهدية، اعتماداً على وقت تقديم الهدية.

وهناك طرق أخرى لتجنب ضريبة الميراث أيضاً، بما في ذلك وضع بوليصة التأمين على الحياة الخاصة بك في الصناديق الاستئمانية (Trust) أو الحصول على صك تغيير في وصيتك.

ويمكن أن تكون الصناديق الاستئمانية أيضاً وسيلة مفيدة لإدارة فاتورة (IHT) الخاصة بك، والاحتفاظ بالقدرة على التحكم في ما يحدث لأصولك عند وفاتك.

وهناك أيضاً خيارات أخرى مثل تحرير حقوق الملكية وبوالص التأمين على الحياة.

من يدفع فاتورة ضريبة الميراث؟

عادة ما يتم دفع ضريبة الميراث المستحقة على الأموال أو الممتلكات التي تنتقل عند وفاتك من ممتلكاتك.

وتتكون ممتلكاتك من كل ما تملكه، باستثناء الديون، مثل الرهن العقاري، والنفقات مثل نفقات الجنازة.

ويجب على الورثة دفع (IHT) بحلول نهاية الشهر السادس بعد وفاتك، ويجب أولاً الحصول على الرقم المرجعي لضريبة الميراث من إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية (HMRC)، ويجب تقديمه قبل ثلاثة أسابيع على الأقل من عملية الدفع.

وإذا كانت الضريبة مستحقة على الهدايا التي قدمتها خلال السنوات السبع الأخيرة قبل وفاتك، فيجب على الأشخاص الذين تلقوا الهدايا دفع الضريبة.

وإذا لم يتمكنوا أو لم يرغبوا في الدفع، فإن المبلغ المستحق يخرج من ممتلكاتك.

اقرأ أيضًا: ضريبة البلدية (Council Tax) في المملكة المتحدة: من يتحمل مسؤولية الدفع؟

هل تحتاج إلى الإبلاغ عن قيمة العقار؟

في ظروف معينة، لن تحتاج إلى الإبلاغ عن قيمة تركة المتوفى، حيث سيتم احتسابها على أنها “تركة مستثناة”.

ووفقاً لتوجيهات الحكومة، فإن معظم العقارات “مستثناة”،  ومع ذلك، فإن القواعد المتعلقة بهذا الأمر ستعتمد على تاريخ الوفاة، ولمن تركوا أصولهم، وما إذا كانت هناك أي ضريبة على الميراث مستحقة.

حالات الإعفاء من ضريبة الميراث

إذا توفي الشخص في أو قبل 31 ديسمبر 2021، عادة ما يتم إعفاء ممتلكاته في هذه الحالات:

• قيمتها أقل من عتبة ضريبة الميراث في وقت وفاة الشخص.
• ترك المتوفى كل شيء في ممتلكاته للزوج الباقي على قيد الحياة أو الشريك المدني الذي يعيش في المملكة المتحدة، أو لجمعية خيرية مسجلة في المملكة المتحدة وقيمة العقار أقل من مليون جنيه إسترليني.
• كان المتوفى يعيش بشكل دائم خارج المملكة المتحدة عند وفاته، وتبلغ قيمة أصوله في المملكة المتحدة أقل من 150 ألف جنيه إسترليني.

وإذا توفي الشخص في 1 يناير 2022 أو بعده، عادة ما يتم إعفاء ممتلكاته في هذه الحالات:

• قيمتها أقل من عتبة ضريبة الميراث الحالية.
• تبلغ قيمة التركة 650 ألف جنيه إسترليني أو أقل ويتم نقل أي عتبة غير مستخدمة من الزوج أو الشريك المدني الذي توفي أولاً.
• ترك المتوفى كل شيء في ممتلكاته لزوجته أو شريكه المدني الذي يعيش في المملكة المتحدة، أو لجمعية خيرية مسجلة في المملكة المتحدة وقيمة العقار أقل من 3 مليون جنيه إسترليني.
• كان المتوفى يعيش بشكل دائم خارج المملكة المتحدة عند وفاته، وتبلغ قيمة أصوله في المملكة المتحدة أقل من 150 ألف جنيه إسترليني.

اقرأ أيضًا: هيئة الضرائب والجمارك البريطانية تستخدم التكنولوجيا لضبط التهرب الضريبي

– إذا تم اعتبار العقار على أنه مستثنى، فلن يتعين عليك تقديم تفاصيل كاملة عن قيمته، بشرط أن يستوفي المعايير الثلاثة التالية:

1. تعتبر ملكية مستثناة.
2. لا توجد ضريبة على الميراث لدفعها.
3. لا تنطبق أي أسباب أخرى مما يعني أنه يتعين عليك إرسال التفاصيل الكاملة للعقار، حتى في حالة عدم استحقاق الضرائب.

تشمل الحالات التي تحتاج فيها إلى إرسال التفاصيل الكاملة للتركة، حتى لو لم تكن ضريبة الميراث مستحقة، ما يلي:

• إذا تبرع المتوفى بأكثر من 250 ألف جنيه إسترليني في السنوات السبع التي سبقت وفاته (أو أكثر من 150 ألف جنيه إسترليني إذا توفي في 31 ديسمبر 2021 أو قبله).
• إذا كان لديه أصول أجنبية تزيد قيمتها عن 100 ألف جنيه إسترليني.
• إذا قدم هدايا واستمر بالانتفاع بها في السنوات السبع التي سبقت وفاته.

اقرأ أيضاً: مطار برمنغهام يحذر من اصطحاب هذه الأشياء ضمن حقائب السفر